新闻中心：吴经理，非常感谢您能接受集团新闻中心的采访。审计部作为集团成立的一个新部门，所承担的主要职能及职责是什么？
吴经理：我们在认识上有一个误区，总是认为审计就是查会计的账，就是查经济问题。事实上，现代意义上的审计有更多的内涵和外延，查账审计属事后审计，只是审计工作的一部分。现代意义上的公司内部审计包括了遵循性审计、风险审计、绩效审计、离职审计、工程预结算审计、专项审计等。
遵循性审计是对生产经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同、协议等遵循性标准的情况做出审计评价，它是企业内部审计中很重要的一个方面。企业出现舞弊往往是由于没有遵循事先制定的工作流程，或者工作流程本身有缺陷，让舞弊者钻了空子，遵循性审计就是通过审计修补流程设计的缺陷，通过审计杜绝经营活动中不遵循管理流程的行为。给企业带来重大损失甚至毁灭性打击的原因往往是没有遵循事先制定的工作流程，或者工作流程本身有缺陷，比如三鹿集团的破产不是因为有人在经济上搞了鬼，而是缘于原料奶的采购环节出了问题。
第二是风险审计，它是对内部控制中的风险管理状况进行审计评价。审计风险受到企业固有风险因素的影响，如管理人员的品行和能力、行业所处环境、业务性质等，风险审计就是对管理人员的品行和能力、行业所处环境、业务性质进行评价。另外，企业在制定重大决策时一般要对所计划的项目进行尽职调查，这时候就需要审计人员对计划中项目进行风险评估。
第三是绩效审计，这个好理解，主要针对企业的生产经营效益进行审计，通过审计确认事先确立的经济指标完成情况。我们集团每年都对下属企业下达经济指标，并根据经济指标的完成情况对企业管理层进行奖罚，这就需要审计部门进行绩效审计。
第四是离职审计。集团及下属企业的主要负责人和重要岗位的工作人员离职，为了对本人和下任负责，需进行离职经济责任审计。此外，集团及下属公司有基本建设项目，需对工程预算书、工程决算书进行审计、审核或审阅，出具审计、审核或审阅报告。对发现的可能存在的严重违纪的事项，还应设立专题，进行专项审计。
新闻中心：深入展开审计工作，这对未来集团的战略目标实现具有怎样的深远意义？
吴经理：未来集团是一个朝阳企业，集团管理层把进军非洲作为战略重点，制定了宏伟的战略计划，每年要在非洲开发两个国家的市场，使我们集团成为在非洲最有影响力的中方企业。
完成这一宏伟计划离不开人，有人的地方就需要有法律、法规、规章、制度。人管人是管不好的，靠道德和约定俗成的习惯显然又不够，最好的办法是用法律、法规、规章、制度来约束和规范人的行为。
内部审计就是对集团和下属企业制定的流程、计划、预算、程序、合同、协议等进行审计，评价这些流程、计划、预算、程序、合同、协议有没有缺陷和瑕疵；就是对遵守这些流程、计划、预算、程序、合同、协议的力度进行审计评价，确认是否已经严格遵守和执行；就是对集团和各公司的经营情况进行审计，评价其经营业绩；就是对违反财经纪律的人和事进行专项审计，挖出集团和各公司内部的蛀虫；就是对重要岗位职员的离职进行审计，提醒所有工作人员在岗时必须恪尽职守、遵章守法……
机遇与风险是并存的，审计虽然不能将机遇放大，但可以将风险缩小。
新闻中心：在审计工作开展过程中，需要集团各公司、以及各部门怎样去配合?
吴经理：审计人员的审计结论，是集团治理层和管理层作出决策、决定的重要依据，为了支持审计结论，我们在审计过程中需要编制详尽、翔实的审计工作底稿，需要收集较多的审计原始资料，装订成册存档。在审计过程中，我们要找相关人员谈话，谈话内容要做笔录，相关人员要在笔录上签字、按手印，必要时还需要对当事人进行拍照、录音、录像等；我们还会对银行存款日记账、往来明细账进行函证，对实物和现金、有价票证进行盘点，对经济合同的订立、执行情况进行调查，查阅被审计部门的会议记录和与经济活动有关的原始记录等，这都需要集团各公司、各部门及相关人员配合。
新闻中心：对集团及分公司的审计工作，吴经理是怎样看的？在以后的工作中有怎样的安排和计划？
吴经理：二○一○年四月十五日，财政部会同国家审计署等几个部门颁发了财会〔2010〕11号《关于印发企业内部控制配套指引的通知》，包括三个指引，一个基本规范。三个指引是指《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。一个基本规范是指《企业内部控制基本规范》，虽然这个配套指引主要针对的是上市公司，但该文件同时也指出：“鼓励非上市大中型企业提前执行”，《企业内部控制基本规范》还明确指出，该规范适应于国内所有大中型企业，国内小型企业可以参照执行。因此，集团审计部首先要做的工作是完善集团及下属公司的内部控制制度。
第一，建立一套内部控制风险评价体系。在2011年度内完善采购与付款循环、工薪与人事循环、生产与仓储循环、销售与收款循环、筹资与投资循环、固定资产管理循环的内部控制风险评价体系。
第二，制定几个具体的审计管理办法，包括《未来集团离职审计管理办法》、《未来集团经济合同审计管理办法》、《未来集团绩效审计管理办法》等。制定这些办法是为了以后开展审计工作时有章可循。这些工作也应在年底前完成。
第三，与集团财务管理部门共同制定两个量化考核办法，即《会计核算基础工作量化考核办法》和《财务管理基础工作量化考核办法》。这两个考核办法以后要作为对会计人员和会计主管人员考评的依据，同时也是我们进行审计的依据。这一工作在2011年底前完成。
第四，为了配合以后的绩效审计，我们还要敦促集团财务部门制定集团内企业会计核算办法，统一核算口径，特别是统一待摊费用、预提费用、坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销等方面的核算口径。
第五，对国内的激光公司、建筑装饰公司不相容职务进行排查。这一工作在2011年底前完成。
总之，在2011年度最后两个多月的时间里，审计部的工作主要是建立和完善制度，为以后工作的开展做准备。
